НДС вырастет до 22%: эксперты предупреждают об угрозе массовых банкротств

Правительство готовит комплексную налоговую реформу, которая затронет миллионы предпринимателей и потребителей. Основная ставка НДС вырастет с 20% до 22%, а порог выручки для компаний на упрощенной системе налогообложения, освобожденных от уплаты НДС, снизится в шесть раз — с 60 до 10 миллионов рублей в год. Одновременно Минфин планирует отменить льготный тариф страховых взносов в 15% для субъектов малого бизнеса из неприоритетных отраслей — торговли, строительства и других сфер. Также обсуждается ограничение применения упрощенки для налогоплательщиков, занимающихся торговлей, и изменения в патентной системе для индивидуальных предпринимателей.

Малый бизнес под ударом: от неопределенности к банкротствам

Налоговые изменения болезненнее всего ударят по малому и среднему бизнесу, который и без того балансирует на грани рентабельности. По словам заслуженного экономиста РФ, председателя Экспертного совета предпринимателей ТПП Набережных Челнов Евгения Гольдфайн, новые меры создают критическую неопределенность для компаний, не связанных с государственными заказами или крупными корпорациями. Наиболее уязвимыми окажутся те, кто работает в условиях высокой конкуренции с импортными товарами, особенно китайскими, производители которых несут значительно меньшую налоговую и административную нагрузку. Кроме прямого роста налогов, увеличатся издержки на учет, документооборот и отчетность, хотя развитие цифровизации и появление доступных программных решений, включая инструменты на базе искусственного интеллекта, частично смягчат эту проблему.

«Если решение будет принято, оно негативно скажется на компаниях в самых разных отраслях. Малый и средний бизнес может столкнуться с еще одним дополнительным фактором роста издержек, причем их точный объем пока сложно прогнозировать, что создает неопределенность в ценообразовании и планировании», — объясняет экономист.

Снижение порога для уплаты НДС в шесть раз создает прямую угрозу существованию тысяч компаний. Доктор экономических наук, профессор КФУ Игорь Кох прогнозирует масштабные последствия для целого сегмента экономики. При этом НДС, являясь налогом на потребление, полностью перекладывается на покупателя, но именно бизнесу придется разбираться с новыми правилами отчетности и администрирования. Влияние повышения ставки мало зависит от отрасли — большее значение имеют применяемая система налогообложения и индивидуальные особенности бизнес-модели конкретного предприятия.

«Безусловно, снижение в 6 раз максимального размера выручки, при котором можно не платить НДС, затронет очень большой круг малых компаний, и это станет для них серьезным ухудшением экономических условий. Многие из них могут полностью лишиться прибыли и прекратить существование», — предупреждает Кох.

Представители самого бизнеса описывают ситуацию еще более драматично. Заместитель председателя по аграрным вопросам профсоюза РФ «Торговое единство» Нуржиган Хайрутдинова рассказывает о невозможности планирования и постоянном стрессе, в котором работают малые компании.

«Каждое повышение налогов — это реальный удар по нашей прибыли. Мы стараемся работать честно, но новые ставки создают постоянное напряжение. Прогнозировать расходы почти невозможно, и каждый месяц кажется непредсказуемым», — делится Хайрутдинова.

Начальник отдела бухгалтерского, налогового консалтинга и методологии аудита фирмы «Аудит ТД», налоговый эксперт Торгово-промышленной палаты Светлана Галеева, между тем, отмечает, что бизнес еще не успел адаптироваться к предыдущим изменениям. Компании только начали привыкать к нововведениям от 12 июля 2024 года и уплате НДС упрощенцами с дохода в 60 млн рублей, как уже анонсируют новое снижение порога до 10 млн рублей и повышение основной ставки. Первоначально речь шла о пороге в 30 млн рублей, но планка оказалась еще ниже. Повышение страховых взносов для неприоритетных отраслей дополнительно увеличит себестоимость товаров, работ и услуг у компаний из торговли, строительства и других сфер.

«Бизнесу будет нужно прочитать законопроект. Хотя бы просмотреть глазом. Конечно, понятно, что это не весёлые изменения. Повышение налогов — это всегда не из приятных новостей, причем как для бизнеса, так и для конечного потребителя», — резюмирует Галеева.

Цены вырастут, но не обвалом: как изменения отразятся на кошельках россиян

Экономисты единодушны в прогнозе роста цен, но расходятся в оценке масштаба. По расчетам Игоря Коха, товары, для которых НДС повысится с 20% до 22%, подорожают при прочих равных условиях на 1,67%. Товары первой необходимости, включая большинство продовольственных, для которых применяются сниженные ставки НДС, в цене меняться не должны, поскольку эти ставки в будущем году пересматриваться не будут.

«Повышение НДС до 22%, очевидно, приведет к росту цен на все товары и услуги, однако это повышение будет единовременным. В дальнейшем эффект повышения НДС как инфляционный фактор уже ощущаться не будет», — поясняет профессор Кох.

Впрочем, реальная картина может оказаться сложнее теоретических расчетов. Экономика — слишком сложный механизм для линейного прогнозирования, и ключевую роль играет платежеспособный спрос населения. Бизнесу, чтобы выжить, часто приходится «переваривать» часть затрат внутри компании, работая на грани рентабельности или даже убыточности. Дополнительное давление оказывает импорт товаров из стран с более благоприятными условиями для бизнеса — китайские конкуренты, несущие меньшие налоговую, административную, энергетическую и экологическую нагрузки, могут не только ограничивать рост цен, но и приводить к закрытию неконкурентоспособных российских производств. Для многих работников малого и среднего бизнеса изменения могут обернуться снижением реальных заработных плат на фоне продолжающейся инфляции издержек, предупреждает Евгений Гольдфайн. 

Представители бизнеса подтверждают эти опасения практическими примерами. Малые компании оказываются в ловушке: повысить цены необходимо для сохранения рентабельности, но это может отпугнуть клиентов и привести к потере рынка. В результате предприниматели вынуждены принимать на себя часть убытков, что подрывает финансовую устойчивость бизнеса и ставит под вопрос его будущее. Особенно сложная ситуация складывается для фермеров и ремесленников, которые уже сейчас работают с минимальной маржинальностью.

«Мы вынуждены повышать цены, но боимся потерять клиентов. Кажется, что обычные люди просто не смогут выдержать постоянный рост цен. Каждый шаг правительства отражается напрямую на нашем бизнесе и на наших семьях», — говорит Хайрутдинова.

Заслуженный экономист РФ Евгений Гольдфайн отмечает, что повышенная налоговая нагрузка на экономику неизбежно будет сдерживать экономический рост и инвестиции, что в долгосрочной перспективе отразится на благосостоянии населения. При этом НДС как налог на потребление полностью перекладывается на конечных покупателей, и именно рядовые граждане в итоге понесут все связанные с повышением ставки потери.

«Тем не менее, с 1 января 2026 года потребителям — как семейным бюджетам, так и малым предприятиям — лучше всего, на всякий случай, готовиться к определенному повышению цен, превышающему уровень инфляции», — предупреждает экономист.

Поддержки не будет: почему бизнес останется один на один с проблемами

Вопрос о мерах господдержки, которые могли бы компенсировать ущерб от налоговых изменений, эксперты называют риторическим. Опыт стран с развитой системой поддержки предпринимательства, таких как Китай, в российских реалиях неприменим, а институты представительства интересов МСБ, включая Торгово-промышленную палату, не обладают достаточным влиянием для лоббирования действенных программ помощи. Приоритеты правительства лежат в другой плоскости: решение проблем дефицита бюджета и сохранение социально-экономической стабильности в ее текущем понимании. В этих условиях бизнес, не относящийся к олигархическим или аффилированным с государством структурам, не может рассчитывать на серьезную поддержку. Более того, развитое государственное цифровое налоговое администрирование, контроль и судебная практика делают проблематичными ранее применявшиеся схемы оптимизации налогов, такие как дробление бизнеса, подчеркивает Евгений Гольдфайн.

Представители малого бизнеса подтверждают полное отсутствие реальной помощи со стороны государства. По их словам, ситуация усугубляется тем, что каждое новое изменение приходит слишком быстро — бизнес не успевает адаптироваться к одним правилам, как объявляют о следующих. Это создает атмосферу безысходности и заставляет предпринимателей задумываться о целесообразности продолжения деятельности.

«Пока никаких реальных мер поддержки нет. Кажется, что микробизнес в России остается один на один с налоговой нагрузкой, и нам приходится решать все проблемы самостоятельно», — констатирует Нуржиган Хайрутдинова.

При этом представители бизнеса предлагают альтернативные подходы к налогообложению, которые могли бы более справедливо распределить нагрузку. Речь идет о введении прогрессивной шкалы НДС, при которой крупные компании платили бы более высокий процент, а субъекты с небольшими доходами — пониженную ставку.

«Знаете, что я думаю? Лучше было бы ввести прогрессивную шкалу для НДС. И было бы справедливо, если бы наибольший % НДС платили бы крупные компании, которые продают народное достояние.  Например, банки, сырьевые, энергетические, топливные компании», — предлагает Хайрутдинова.

Владельцы малых предприятий всерьез задумываются о будущем своих компаний, понимая, что при сохранении текущих трендов сектор малого предпринимательства, включая фермеров и ремесленников, может просто исчезнуть.

«Честно говоря, иногда думаешь, стоит ли продолжать. Мы стараемся быть честными и прозрачными, но с каждым новым налогом выживание становится труднее. Для многих из нас это вопрос будущего компаний и семей», — завершает Хайрутдинова.

Между тем, эксперты прогнозируют, что выбранная стратегия «реактивного», ситуативно-постепенного решения проблем путем повышения нагрузки на бизнес не приведет к революционным потрясениям или массовым протестам. Планируемые изменения усугубят положение отечественного бизнеса и потребителей, внесут вклад в инфляцию издержек и снижение реального уровня жизни, но вряд ли вызовут обвальный рост цен и катастрофическое падение зарплат.

«К сожалению, в отличии от КНР и некоторых иных стран, у нас вместо комплексной трансформации экономических механизмов, выбран принцип «реактивного», ситуативно-постепенного и якобы «поэтапного» решения проблем. Так, проблему дефицита бюджета РФ попытаются нивелировать путем еще большего увеличения нагрузки на бизнес. Этот подход, как минимум, не ведет к повышению конкурентоспособности, росту инвестиций и выходу экономики из стагфляции и нисходящей спирали. Но его «достоинство» с точки зрения властей — в управляемости и отсутствии риска резких протестных выступлений при якобы «постепенном» перекладывании бремени гос. расходов на бизнес и население», — заключает Евгений Гольдфайн.

Автор: Айгуль Николаева